高新技术企业最 实际的是这些税收政策

高新技术企业应关注实际税收优惠政策，而非仅 限于奖补。具体政策包括：

• 减按15%税率征收企业所得税

• 购置设备可享受加速折旧

• 研发费用加计扣除

增值税优惠

01先 进制造业企业增值税加计抵减政策

符合条件的先 进制造业企业可按当期可抵扣进项税额的 5% 加计抵减应纳税额。E公司在 2025 年 7 月：

• 可抵扣进项税额150万元（原材料120万元，运输费20万元，办公用品10万元）

•销项税额180万元

根据先 进制造业企业增值税加计抵减政策，E公司可按当期可抵扣进项税额的5%加计抵减应纳税额。具体计算如下：

• 7月可计提加计抵减额为150万元的5%，即7.5万元。

• 抵减前应纳税额为180万元销项税额减去150万元进项税额，即30万元。

• 实际应纳税额为抵减前应纳税额30万元减去7.5万元加计抵减额，即22.5万元。

E公司因加计抵减政策，7月少缴增值税7.5万元。节省资金可：

• 升级生产设备，提升生产效率

• 投入新产品研发，增强竞争力

• 拓展市场，扩大业务规模，助力持续发展

02软件产品增值税即征即退

高新技术企业销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税，实际税负超过3%的部分实行即征即退。此政策减轻了软件企业的税收负担，促进研发和创新，推动软件产业发展。

总结：软件企业通过即征即退政策，减轻资金压力，促进研发和创新。主要内容：

总结:软件企业通过即征即退政策，减轻资金压力，促进研发和创新。主要内容:

1.D软件企业2024年销售额1000万元，进项税额80万元。

2.销项税额为130万元，应纳税额为50万元。

3.按3%税负率“计算应纳税额为30万元

4.即征即退税额为20万元

5.政策减轻企业资金压力，支持研发创新。

启示:

1.即征即退政策显著降低企业税负

2.企业有更多资金投入研发和创新。

3.提升企业市场竞争力。

4.推动优质软件产品的推出。

5.促进软件行业发展。

03 进口科研设备免征增值税

高新技术企业进口科研设备可免征进口环节增值税，需科技部门认定。此举降低设备采购成本提升企业科研实力和创新能力。

04 其他增值税相关优惠采购国产设备

部分地区对高新技术企业采购国产设备提供增值税退税或补贴，鼓励使用国产设备，促进国内装备制造业发展。同时，高新技术企业出口自产货物可享受增值税出口退税，提升国际价格竞争力，帮助企业拓展海外市场。

企业所得税优惠(利润越高的企业享受的优惠越多)

01税率优惠

国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率减按15%征收。以2024年度应纳税所得额.

200万元为例，一般企业需缴50万元，高新技术企业只需缴30万元，减少税款支出20万元。

特别事项:居民企业被认定为高新技术企业，可选择适用15%税率或过渡期减半税率，但不能同时享受减半。若符合软件或集成电路企业条件，可选15%税率或25%减半。特定项目如农林牧渔业、环保节能等按25%减半征税，不享15%优惠。境外所得按15%优惠税率缴税，计算抵免限额时按15%税率。

注意事项:高新技术企业自证书发放当年起享受三年税收优惠，发证时间为2023年10月25日的企业，可享受2023至2025年的优惠。资格期满当年，暂按15%税率预缴，未获资格需补缴税款。同时符合小型微利企业条件的，选择最优政策，不叠加享受。

02 技术转让所得企业所得税减免

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。例如，某公司转让技术获600万元，其中500万元免税，100万元减半征收，需缴7.5万元税款。此政策鼓励技术转让，促进科技成果转化。

03 研发费用加计扣除

自2023年1月1日起，一般企业研发费用加计扣除比例为100%，形成无形资产按成本的200%摊销。集成电路和工业母机“企业研发费用加计扣除比例为120%。此政策支持企业研发创新降低研发成本，提高积极性。

04 延长亏损结转年限

自2018年起，高新技术企业和科技型中小企业可将未弥补亏损结转至未来10年弥补，延长了亏损结转年限。例如，A公司在2022年获得高新技术企业资格，2017年亏损200万元，2018-2021年弥补100万元，剩余100万元可在2022-2027年弥补。此政策为企业提供更大缓冲空间，帮助其渡过难关。

个人所得税优惠

01 高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策自2016年1月1日起，高新技术企业可对技术人员进行股权奖励。若个人一次性缴纳税款有困难，可制走分期缴税计划，最长5年内完成，并向税务机关备案。

相关政策旨在表彰和激励对企业科技成果研发、产业化及经营管理有突出贡献的技术和管理人员。具体包括:

，关键职务科技成果的主要完成人

重大开发项目负责人

主导产品或核心技术、工艺流程的主要创新者

主持全面生产经营的高级管理人员

负麦主营业务收入或利润50%以上的中高级经营管理人员此政策有助于高新技术企业吸引和留住核心人才，促进持续创新和发展。

02 企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

企业或个人以技术成果投资入股境内居民企业，可选择现行税收政策或递延纳税政策。选择递延纳税政策的，投资入股当期暂不纳税，转让股权时按差额缴税。此政策降低资金压力，促进技术与资本结合。

·投资入股当期暂不纳税

转让股权时按差额缴税

·降低资金压力

促进技术与资本结合

高新技术企业享有全面税收优惠，包括增值税、企业所得税和个人所得税，减轻负担，增加资金流，支持创新发展。企业应充分利用这些政策，提升竞争力，实现高质量发展。